Tase: tarkoitus, miten sitä luetaan ja esimerkit

Selkeä tilannekuva yrityksen taloudellisesta suorituskyvystä voi auttaa rahoituksen varmistamisessa, lainojen saamisessa ja monista muista syistä päänsäryn vähentämisessä.

Siksi tase on keskeinen työkalu. Kuittikasojen penkominen tai sähköpostien selaaminen on stressaavaa, etenkin kun määräaika lähestyy tai tilintarkastaja seuraa tilannetta. Et halua menettää mahdollisuutta yritysostoon, sijoitukseen tai lainaan siksi, että taloustietosi ovat epäjärjestyksessä tai epätasapainossa.

Jos aikaa taseen laatimiseen on vähän, ei hätää. Käymme läpi kaikki tärkeät vaiheet, näytämme esimerkkejä taseesta ja mitä kaavaa taseelle kannattaa noudattaa, jotta taloudelliset asiakirjat saadaan ajan tasalle nopeasti.

Mikä on tase?

Tase on tilinpäätösasiakirja, joka näyttää yrityksen varat, velat ja oman pääoman, ja se jaetaan joko kuukausittain tai neljännesvuosittain. Taseen tärkein hyöty on tietää, mikä on yrityksen arvo.

Taseiden merkitys

Tase voi auttaa lainan saamisessa, yrityksen arvon määrittämisessä ja taloudellisten asiakirjojen pitämisessä järjestyksessä veroviranomaisia varten.

1. Luoton tai velan saaminen lainanantajalta

Kun lainanantaja tai pankki arvioi, myöntääkö se yritykselle luottoa, tase auttaa riskin arvioinnissa. Lainanantajat tarkastelevat erityisesti velkoja varmistaakseen, ettei yritys ole ylivelkaantunut, he haluavat varmistaa saavansa rahansa takaisin. Jos olemassa olevat velat ovat selvästi suuremmat kuin varat, lainanantaja voi epäröidä lisäluoton myöntämistä.

Vaikka lainanantajat saattavat tarkastella tuloslaskelmaa arvioidakseen kannattavuutta (eli onko liikevaihtoa enemmän kuin kuluja), tase auttaa tunnistamaan varoja, kuten kiinteistöjä, koneita ja varastoa, joita voitaisiin käyttää rahojen takaisin saamiseen, jos lainaa ei pystytä maksamaan takaisin.

Vaihtoehtoisesti Shopify-kaupan omistajat voivat saada ennakkorahoitusta ja lainoja Shopify Capitalin kautta. Taseen sijaan Shopify käyttää aiempien myyntien tietoja nähdäkseen, kuinka paljon rahaa kauppias voi lainata. Shopify ottaa sitten prosenttiosuuden kauppiaan tulevista myynneistä lainan takaisinmaksua varten.

2. Yrityksen arvon määrittäminen

Jos joku haluaa ostaa yrityksen, hän pyytää taseen ymmärtääkseen taloudellisen aseman.

Yrityksen arvonmääritykseen vaikuttavat myös muut tekijät, kuten asiakaskunnan koko suhteessa toimialaan, kilpailuedut, yrityksen työntekijät ja johto (erityisesti niin sanotuissa acquihire-järjestelyissä, joissa yritys ostetaan ensisijaisesti sen osaavan tiimin vuoksi), vuotuinen kasvu sekä liikevaihto ja voitto.

3. Yrityksen taloudellisen aseman kuvaaminen ajan mittaan

Tase voi auttaa ymmärtämään, onko yrityksellä enemmän varoja vai velkoja tiettynä ajankohtana.

Vuosien varrella tase sisältää myös historiallista tietoa, joka voi auttaa sinua tai lainanantajia tai sijoittajia arvioimaan taloudellisia vahvuuksia ja heikkouksia sekä sitä, miten ne ovat muuttuneet ajan myötä.

Taseen osat

Pienet yritykset saattavat luetella vain kourallisen alla olevista kohteista. Kuten useimpien taloudellisten asiakirjojen kohdalla, monimutkaisuus kasvaa yrityksen mukana. Tase-mallipohjan käyttäminen voi helpottaa asioita.

1. Varat

Vara on taloudellisesti arvokas kohde, jonka yritys omistaa. Useimmat varat ovat aineellisia varoja, mutta on myös aineettomia varoja.

Uusilla yrityksillä on tyypillisesti varoja, kuten varastoa, käteistä, laitteita tai koneita, kaikki aineellisia ja joissakin tapauksissa aineettomia varoja, kuten patentteja tai tavaramerkkejä. Suuryritysten varoja voivat olla myös esimerkiksi sijoitukset, myyntisaamiset, maa-alueet, kuljetusvälineet, logot, brändituntemus ja markkinointivarat, kuten sähköpostilista tai sosiaalisen median tili.

Varojen taseyhtälö on:

Velat + Oma pääoma = Varat

Taseessa on kahdenlaisia varoja:

• Lyhytaikaiset varat
• Pitkäaikaiset varat

Lyhytaikaiset varat ovat lyhyen aikavälin resursseja, jotka voidaan tyypillisesti muuttaa rahaksi tai käyttää vuoden sisällä. Esimerkkejä:

• Käteisvarat ja rahavarat
• Myyntisaamiset
• Varasto
• Jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit
• Ennakkomaksut

Pitkäaikaiset varat ovat sijoituksia, joita ei odoteta muutettavan rahaksi tai käytettävän vuoden sisällä. Esimerkkejä:

• Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet (maa-alueet, rakennukset ja koneet)
• Pitkäaikaiset sijoitukset
• Aineettomat hyödykkeet (patentit, tekijänoikeudet jne.)
• Liikearvo

2. Velat

Yrityksen velat tarkoittavat velkaa, jota sillä on. Se maksaa yritykselle rahaa ajan mittaan ja vähentää yrityksen arvoa.

Jos esimerkiksi olet sijoittanut omaa rahaa yritykseen, sitä kutsutaan osakkeenomistajan lainaksi. Osakkeenomistajan laina on velka, jonka yritys on sinulle, osakkeenomistajalle, velkaa. Monilla uusilla yrityksillä on tyypillisesti velkoja, kuten luottokorttivelkaa ja osakkeenomistajien lainoja.

Suuryrityksillä voi olla velkoja, kuten ostovelkoja, vuokrasopimuksia, palkkoja, pankkilainoja ja laskennallisia veroja.

On myös lyhytaikaisia ja pitkäaikaisia velkoja.

Lyhytaikaiset velat ovat lyhyen aikavälin velvoitteita, jotka erääntyvät vuoden sisällä. Esimerkkejä:

• Ostovelat
• Lyhytaikainen velka
• Siirtovelat
• Saadut ennakot
• Pitkäaikaisen velan lyhytaikainen osuus

Pitkäaikaiset velat ovat velvoitteita, jotka ulottuvat yli vuoden. Esimerkkejä:

• Pitkäaikainen velka
• Laskennalliset verovelat
• Eläkevelvoitteet
• Vuokravelat

3. Oma pääoma

Oma pääoma on yrityksen arvo sen jälkeen, kun kaikki velat on maksettu. Se on aina yhtä suuri kuin varat miinus velat.

Oman pääoman laskentakaava on:

Varat yhteensä - Velat yhteensä = Oma pääoma

Termit "oma pääoma", "osakkeenomistajan pääoma" ja "omistajan pääoma" tarkoittavat pohjimmiltaan samaa asiaa. Oma pääoma tai osakkeenomistajan pääoma on tyypillisesti termi, jota käytetään osakeyhtiöistä, kun taas omistajan pääoma on varattu yksityisille elinkeinonharjoittajille.

Jos esimerkiksi varoja on 20 000 euroa ja velkoja 10 000 euroa, omaa pääomaa on 10 000 euroa. Kun yrityksen kokonaisvarat kasvavat ja velat pienenevät, omaa pääomaa on enemmän.

Alkuvaiheessa on tavallista, että oma pääoma on negatiivinen, eli velat (esimerkiksi aloituskustannukset) ovat suuremmat kuin varat. Saatat sijoittaa yritykseesi 50 000 euroa ennen kuin lanseeraat sen yleisölle. Voit olla vasta alkuvaiheessa hankkimassa varastoa, kehittämässä sovellusta tai suunnittelemassa verkkosivustoa. Tästä huolimatta sinulla ei vielä ole varoja eikä kassaa.

Esimerkkejä:

• Osakepääoma
• Kertyneet voittovarat
• Kantaosakkeet
• Omat osakkeet

Esimerkki taseesta

Useat keskeiset sidosryhmät voivat pyytää tasetta. Esimerkiksi paikallinen veroviranomainen saattaa valita yrityksen satunnaisesti tarkastukseen. Tase, jossa on luettelo varoista ja veloista, voi auttaa tarkastajaa saamaan selkeän kuvan yrityksen taloudellisesta asemasta.

Näin varat ja velat voisivat näyttää uudella yrityksellä:

Lataa ilmainen tasepohja

Lataa vain englanninkielinen tasepohjamme, niin pääset alkuun heti.

Tätä Google Sheet -taulukkoa voit käyttää yrityksen lukujen syöttämiseen ja saada paremman käsityksen siitä, miten tase toimii. Se sisältää myös muita tilinpäätösasiakirjoja, kuten tuloslaskelman ja kassavirtalaskelman, jotka parantavat kirjanpitoa yrittäjänä.

Taseen luominen taulukkolaskentaohjelmassa

1. Aseta säännöllinen aikaväli
2. Luo tasekaava
3. Aseta arvo aineettomille varoille

1. Aseta säännöllinen aikaväli

Suuryritykset päivittävät taseensa todennäköisesti päivittäin, kun taas pienemmät yritykset päivittävät taseensa tyypillisesti kuukausittain.

2. Luo tasekaava

Tasekaavoja ja -pohjia löytyy nopealla Google-haulla. Tässä on esimerkki Smartsheetiltä. Voit myös käyttää pienyritysten kirjanpito-ohjelmistoa luomaan nopea PDF-tase syötettyjen lukujen, luottokorttitietojen ja pankkitilitietojen perusteella.

Tyypillisesti varat luetellaan ensin, sitten velat ja lopuksi oma pääoma. Yrityksen alkuvaiheessa varoja ei välttämättä ole paljon. On täysin hyväksyttävää sisällyttää 0 euroa tietyille riveille, jos se pitää paikkansa.

3. Aseta arvo aineettomille varoille

Tyypillisesti palkataan lakitiimi arvioimaan ja laskemaan aineettomien varojen arvoa. Muut menetelmät voivat kuitenkin arvioida aineettoman varan arvon.

Markkinalähestymistavassa aineettoman varan markkina-arvo määritetään vertaamalla sitä saman varan arvoon, jonka vertailukelpoinen yritys on myynyt. Jos yrityksellä on esimerkiksi patentti tuotantoprosessille ja vastaava yritys myi äskettäin patenttinsa 67 000 eurolla, patentti arvostettaisiin 67 000 euroon.

Kaikki aineettomat varat eivät tarvitse arvoa. Jos esimerkiksi ulkopuolinen suunnittelija on kehittänyt logon, markkinalähestymistapaa voitaisiin käyttää määrittämään, mihin hintaan logo voisi myydä avoimilla markkinoilla. Toisaalta, jos logo on yksinkertaista tekstiä, se ei välttämättä saavuta luovuuden kynnystä, jotta se olisi suojattu ja siten myytävissä.

Taseen lukeminen

Tasetta luettaessa korkeampi oma pääoma on parempi. Se tarkoittaa, että varat ovat suuremmat kuin velat.

Taseita käytetään ensisijaisesti oman pääoman arvioimiseen tiettynä hetkenä, mutta voidaan myös verrata vuosittaisia muutoksia varoissa ja veloissa nähdäkseen, miten yrityksen arvo on muuttunut ajan mittaan ja miksi.

Oletetaan esimerkiksi, että vuonna 2021 yrityksen varat kasvoivat 15 000 eurolla, 235 000 eurosta 250 000 euroon. Myös vuonna 2021 sama yritys maksoi lainan pois, mikä vähensi velkoja 20 000 eurolla, 70 000 eurosta 50 000 euroon.

Aiemmin oma pääoma olisi ollut 165 000 euroa (235 000 euroa miinus 70 000 euroa). Uusi oma pääoma olisi 200 000 euroa, eli kasvua 35 000 euroa, varojen kasvun ja velkojen vähenemisen ansiosta.

Tällainen kasvu tekisi yrityksestä houkuttelevamman ehdokkaan lainalle tai sijoitukselle. Mutta sinne pääseminen voi viedä aikaa. Vaikka kyseessä olisi uusi yritys ja tase olisi negatiivinen oman pääoman osalta, on tiedettävä, missä mennään. Se on paras mahdollisuus päästä plussalle – ja pysyä siellä.

Taseen analysointi sisältää yrityksen taloudellisen tilan arvioinnin erilaisten tunnuslukujen ja mittareiden avulla. Joitakin keskeisiä tunnuslukuja ovat:

• Current ratio: lyhytaikaiset varat / lyhytaikaiset velat
• Maksuvalmiussuhde (quick ratio): (lyhytaikaiset varat - varasto) / lyhytaikaiset velat
• Velkaantumisaste (debt-to-equity ratio): velat yhteensä / oma pääoma
• Oman pääoman tuotto (return on equity): nettotulos / oma pääoma
• Varojen kiertonopeus (asset turnover ratio): liikevaihto / varat keskimäärin

Nämä tunnusluvut auttavat arvioimaan yrityksen maksuvalmiutta, vakavaraisuutta ja tehokkuutta. Yksityiskohtaisen ymmärryksen saamiseksi näitä tunnuslukuja kannattaa verrata toimialan vertailuarvoihin tai historiallisiin tietoihin trendien ja mahdollisten riskien tunnistamiseksi.

Rajoitukset

Tasetta analysoitaessa on hyvä olla tietoinen joistakin rajoituksista:

• Historiallinen hankintameno: taseissa varat raportoidaan niiden historialliseen hankintamenoon, joka ei välttämättä vastaa niiden nykyistä markkina-arvoa. Tämä voi johtaa yrityksen taloudellisen aseman yli- tai aliarvostukseen.

• Poistot: poistot ovat prosessi, jossa aineellisen hyödykkeen hankintameno kohdistetaan sen taloudelliselle vaikutusajalle. Vaikka poistot yrittävät ottaa huomioon varojen kulumisen ajan myötä, ne perustuvat arvioihin eivätkä välttämättä kuvasta tarkasti varan arvon todellista laskua.

• Aineettomat varat: aineettomien varojen, kuten liikearvon ja immateriaalioikeuksien, arvon määrittäminen voi olla vaikeaa. Niiden arvo taseessa ei välttämättä vastaa niiden todellista arvoa yritykselle.

• Taseen ulkopuoliset erät: jotkin rahoitustapahtumat, kuten käyttöleasingsopimukset ja tietyt johdannaiset, eivät välttämättä näy taseessa. Tämä voi johtaa epätäydelliseen ymmärrykseen yrityksen taseesta, koska taseen ulkopuoliset erät voivat vaikuttaa yrityksen taloudelliseen terveyteen ja riskiprofiiliin.

• Staattinen tilannekuva: tase tarjoaa tilannekuvan yrityksen taloudellisesta asemasta tiettynä ajankohtana. Vaikka se voi paljastaa olennaista tietoa yrityksen varoista, veloista ja omasta pääomasta, se ei anna näkemystä yrityksen suorituskyvystä ajan mittaan.