Vad är ett skatteregistreringsnummer? En guide för företagare

I internationella handels- och skattesammanhang används termen Tax Identification Number (TIN) eller skatteregistreringsnummer i hög grad. Det kan vara lätt att anta att det i USA bara används en specifik typ av skatteregistreringsnummer. I praktiken är TIN dock ett samlingsbegrepp för flera olika typer av identitetsnummer som används av privatpersoner och företag. Det kan till exempel baseras på Social Security number (SSN) eller Federal Employer Identification Number (EIN).

Även i Sverige används olika identitetsnummer i skattesammanhang, och här fyller personnummer, organisationsnummer och momsregistreringsnummer liknande funktioner beroende på företagsform och situation.

I den här guiden går vi igenom vad ett skatteregistreringsnummer innebär i Sverige, vilka nummer du kan behöva och hur du skaffar dem. Informationen om svenska regler är främst inhämtad från Skatteverket och även från Verksamt.se som är en samlad myndighetsportal som drivs av Skatteverket, Bolagsverket och Tillväxtverket.

Vad innebär ett skatteregistreringsnummer?

Ett skatteregistreringsnummer är ett nummer som används av myndigheter för att identifiera privatpersoner i skattesammanhang. I Sverige kan dessa nummer utgöras av:

• Personnummer för privatpersoner och enskilda näringsidkare
• Organisationsnummer för företag
• Momsregistreringsnummer för momsregistrerade företag
• Registrering för F-skatt för företagare

Olika typer av registrering för företagare i Sverige

• Personnummer
• Organisationsnummer
• Momsregistreringsnummer
• F-skatt

Vilken typ av nummer som används beror på vilken slags verksamhet du driver och vilket sammanhang numret ska användas i.

Personnummer

För den som driver en enskild firma med bas i Sverige är det ett svenskt personnummer som används för att identifiera företaget. Personnumret används bland annat vid deklaration, kontakt med Skatteverket, fakturering samt vid ansökan om F-skatt och beräkning av preliminärskatt. En enskild firma innehar, till skillnad från ett aktiebolag, inte något organisationsnummer, utan det är personnumret som gäller.

Organisationsnummer

Svenska aktiebolag, handelsbolag, kommanditbolag och ekonomiska föreningar tilldelas ett organisationsnummer vid registrering av verksamheten. Det här organisationsnumret fungerar som ett företags identitet och används vid skattedeklarationer, bankärenden, fakturering, avtal och kontrakt samt vid registrering hos myndigheter.
För många svenska företag är organisationsnumret den närmaste motsvarigheten till ett internationellt skatteregistreringsnummer.

Momsregistreringsnummer

Svenska företag som är registrerade för moms får ett momsregistreringsnummer av Skatteverket. Detta nummer kallas ibland även VAT-nummer och ska enligt mervärdesskattelagen alltid anges på fakturor och kvitton. Det är även viktigt vid rapportering av moms, handel inom EU samt import och export.

Ett svenskt momsregistreringsnummer består vanligtvis av:
SE + organisationsnummer + 01
Exempelvis SE123456789001

Andra europeiska länder använder också VAT-nummer, men de kan se lite olika ut i uppbyggnad. För att kontrollera ett sådant nummer kan man titta på EU-kommissionens webbplats.

F-skatt

F-skatt står för företagsskatt och är ett godkännande från Skatteverket som innebär att man som enskild företagare själv ansvarar för att betala in skatter och avgifter för arbete som man utför åt någon. När du har F-skatt behöver kunderna alltså inte göra några skatteavdrag när du fakturerar dem.
Att vara godkänd för F-skatt skickar ut viktiga signaler till kunder, leverantörer och samarbetspartners att du bedriver en seriös näringsverksamhet.

En person som bedriver både enskild näringsverksamhet och har inkomst från en anställning behöver vara godkänd för F-skatt och inneha A-skatt, vilket då benämns som FA-skatt.

När behövs ett skatteregistreringsnummer?

Du kan behöva ditt organisationsnummer, personnummer eller momsregistreringsnummer när du

• Startar en verksamhet
• Öppnar ett företagskonto
• Ansöker om företagsförsäkring
• Registrerar en e-handelsbutik
• Säljer produkter eller tjänster inom EU
• Ansöker om betalningslösningar som Shopify Payments

Erhålla ett organisationsnummer

När du ska starta ett aktiebolag eller handelsbolag registrerar du företaget hos Bolagsverket, vanligtvis via e-tjänsterna på verksamt.se. När registreringen är klar tilldelas du ett organisationsnummer och du är redo att bedriva verksamhet.

Ansökan om F-skatt

Du ansöker om F-skatt hos Skatteverket, via Verksamt. I ansökan behöver du bland annat uppge företagsform, verksamhetens inriktning, beräknad omsättning samt kontaktuppgifter. Handläggningen är oftast snabb, vilket gör att du kan starta din företagsresa ganska omgående.

Registrering för moms

Om din verksamhet är momspliktig behöver du registrera företaget för moms. Vid registreringen som sker på Verksamt får du ett momsregistreringsnummer som är redo att användas vid försäljning och redovisning av moms.

Skatteregistreringsnummer och e-handel

Om du driver en Shopify-butik eller annan e-handel kommer du ganska ofta att behöva uppge personnummer, organisationsnummer och momsregistreringsnummer. Dessa uppgifter används för att:

• Verifiera företaget
• Hantera betalningar
• Rapportera moms
• Uppfylla lagkrav